SMIC inchangé au 1er janvier après la hausse de novembre, plafond de la Sécurité sociale relevé de 1,6 %, barèmes de frais et d’avantages en nature revalorisés, et une loi de financement de la Sécurité sociale encore en discussion : voici le tableau de bord de la paie 2025, tel qu’il s’applique aujourd’hui, et ce qui doit encore bouger dans l’année.
Mis à jour en septembre 2026. Les textes attendus au moment de cet article ont été publiés : la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025 (loi n° 2025-199 du 28 février 2025) a abaissé dès 2025 les plafonds des taux réduits maladie et allocations familiales à 2,25 et 3,3 SMIC, avant leur fusion dans une réduction générale unique au 1er janvier 2026 ; le décret n° 2025-160 du 20 février 2025 a plafonné à 1,4 SMIC le salaire pris en compte pour les indemnités journalières maladie pour les arrêts débutant à compter du 1er avril 2025 ; le décret n° 2025-290 du 28 mars 2025 a limité à 50 % du SMIC l’exonération de cotisations salariales des apprentis dont le contrat est conclu à compter du 1er mars 2025 ; la contribution chômage est passée à 4 % au 1er mai 2025 ; la loi de finances pour 2025 a rétabli l’exonération des frais de transport public à 75 %. Au 1er janvier 2026, le SMIC horaire est de 12,02 € et le plafond annuel de la Sécurité sociale de 48 060 €.
Les repères de l’année
| Repère | Valeur 2025 | Source |
|---|---|---|
| SMIC horaire brut | 11,88 € | Décret n° 2024-951 du 23 octobre 2024, en vigueur depuis le 1er novembre 2024 |
| SMIC mensuel brut (35 heures, 151,67 h) | 1 801,80 € | Idem |
| Minimum garanti | 4,22 € | Idem |
| Plafond annuel de la Sécurité sociale | 47 100 € | Arrêté du 19 décembre 2024 |
| Plafond mensuel | 3 925 € | Idem |
| Plafond horaire | 29 € | Idem |
| Gratification minimale de stage | 4,35 € par heure | 15 % du plafond horaire |
| Titre-restaurant : part patronale exonérée | 7,26 € (pour une valeur faciale de 12,10 € à 14,52 €) | URSSAF |
| Avantage en nature nourriture | 5,45 € par repas, 10,90 € par jour | URSSAF |
| Indemnité de repas sur le lieu de travail | 7,40 € | URSSAF |
| Indemnité de repas hors des locaux | 10,30 € | URSSAF |
| Indemnité de repas au restaurant en déplacement | 21,10 € | URSSAF |
Pas de coup de pouce au 1er janvier
Le SMIC a été revalorisé de 2 % le 1er novembre 2024, par anticipation de la revalorisation annuelle. Conséquence : rien au 1er janvier 2025, et la prochaine hausse n’interviendra qu’au 1er janvier 2026, sauf si l’inflation dépasse 2 % en cours d’année. Ce que vous devez vérifier, en revanche, ce sont vos minima conventionnels : dans de nombreuses branches, les premiers coefficients de la grille sont passés sous le SMIC en novembre. Le salaire versé doit atteindre le SMIC quoi qu’en dise la grille, et la grille doit être appliquée dès qu’elle repasse au-dessus.
Les taux de cotisations au 1er janvier 2025
| Cotisation | Part employeur | Part salarié | Assiette |
|---|---|---|---|
| Maladie, maternité, invalidité, décès | 7 % jusqu’à 2,5 SMIC, 13 % au-delà | — | Totalité du salaire |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | 6,90 % | Jusqu’au plafond |
| Vieillesse déplafonnée | 2,02 % | 0,40 % | Totalité |
| Allocations familiales | 3,45 % jusqu’à 3,5 SMIC, 5,25 % au-delà | — | Totalité |
| Accidents du travail | Taux notifié par la CARSAT | — | Totalité |
| Assurance chômage | 4,05 % | — | Jusqu’à 4 plafonds |
| AGS | 0,25 % | — | Jusqu’à 4 plafonds |
| FNAL | 0,10 % (moins de 50 salariés), 0,50 % (50 et plus) | — | Plafond, puis totalité |
| Contribution solidarité autonomie | 0,30 % | — | Totalité |
| Formation professionnelle | 0,55 % (moins de 11), 1 % (11 et plus) | — | Totalité |
| Taxe d’apprentissage | 0,68 % | — | Totalité |
| CSG | — | 9,20 % dont 6,80 % déductible | 98,25 % du salaire |
| CRDS | — | 0,50 % | 98,25 % du salaire |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, tranche 1 | 4,72 % | 3,15 % | Jusqu’au plafond |
| Retraite complémentaire, tranche 2 | 12,95 % | 8,64 % | De 1 à 8 plafonds |
| Contribution d’équilibre général, tranche 1 | 1,29 % | 0,86 % | Jusqu’au plafond |
Les taux réduits maladie et allocations familiales, ainsi que la réduction générale des cotisations patronales sur les bas salaires, restent calculés au 1er janvier avec les paramètres de 2024, dans l’attente de la loi de financement.
Ce qui doit bouger dans l’année
- Les allègements de cotisations. Le projet de loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025, sur lequel le gouvernement a engagé sa responsabilité cette semaine, abaisse dès 2025 le plafond du taux réduit maladie de 2,5 à 2,25 SMIC et celui du taux réduit allocations familiales de 3,5 à 3,3 SMIC, et prépare pour 2026 la fusion de ces taux réduits avec la réduction générale. Pour un salarié payé entre 2,25 et 2,5 SMIC, le coût employeur augmentera de six points de cotisation maladie, avec rappel sur les paies de janvier et février.
- Les apprentis. Le même texte limite, pour les contrats conclus à compter du 1er mars 2025, l’exonération de cotisations salariales à 50 % du SMIC et soumet à CSG et CRDS la rémunération qui dépasse ce seuil.
- L’assurance chômage. La contribution patronale doit passer de 4,05 % à 4 % au 1er mai 2025, avec la fin de la contribution exceptionnelle temporaire prévue par l’avenant du 14 novembre 2024 à la convention d’assurance chômage.
- Les frais de transport public. La loi de finances pour 2025, adoptée le 6 février et en attente de promulgation, rétablit l’exonération de cotisations jusqu’à 75 % de l’abonnement, contre 50 % depuis le 1er janvier.
- Les indemnités journalières. Le gouvernement a annoncé l’abaissement du plafond de salaire pris en compte pour les indemnités journalières maladie de 1,8 à 1,4 SMIC au printemps. Les employeurs qui maintiennent le salaire verront leur part augmenter, et les contrats de prévoyance seront sollicités davantage.
Trois vérifications sur vos bulletins de janvier
- Les bases plafonnées. Vieillesse plafonnée, tranche 1 de retraite complémentaire, FNAL : la limite mensuelle est passée à 3 925 €. Un logiciel dont les constantes n’ont pas été mises à jour continue de plafonner à 3 864 €, et la régularisation annuelle sera douloureuse.
- Les barèmes de frais et d’avantages en nature. Repas, nourriture, titres-restaurant : les valeurs 2025 s’appliquent aux remboursements de janvier, même pour des dépenses de décembre payées en janvier.
- Les minima et la DSN. Salaire au moins égal au SMIC ou au minimum conventionnel s’il est supérieur, et DSN de janvier déposée avec les nouveaux paramètres : le 5 ou le 15 février selon l’effectif.
Questions fréquentes
Un salarié au SMIC en novembre a-t-il droit à une augmentation en janvier ?
Non, le SMIC n’a pas changé au 1er janvier 2025. Sa rémunération doit simplement rester au moins égale à 1 801,80 € brut pour 35 heures, ou au minimum conventionnel s’il est plus élevé.
La part patronale du titre-restaurant peut-elle dépasser 7,26 € ?
Oui, mais l’excédent est soumis à cotisations et à impôt, et la part patronale doit rester entre 50 % et 60 % de la valeur du titre pour que l’exonération s’applique.
Dois-je attendre la loi de financement pour établir mes paies ?
Non. Les paies se font avec les règles en vigueur au jour du versement. Les modifications votées avec effet au 1er janvier donneront lieu à une régularisation sur les paies suivantes, comme chaque fois qu’une loi arrive en retard.
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Sources
- Décret n° 2024-951 du 23 octobre 2024 portant relèvement du SMIC ; arrêté du 19 décembre 2024 portant fixation du plafond de la Sécurité sociale pour 2025.
- URSSAF, barèmes des frais professionnels et des avantages en nature.
- Unédic, taux de contribution ; avenant du 14 novembre 2024 à la convention d’assurance chômage.
- Loi n° 2025-199 du 28 février 2025 de financement de la Sécurité sociale pour 2025 ; décret n° 2025-160 du 20 février 2025 ; décret n° 2025-290 du 28 mars 2025 (mise à jour).